Maksuastmed: piirmäär ja efektiivne määr

Määra sissetulek ja jälgi korraga kahte määra. Ühte rakendatakse sinu järgmisele teenitud ühikule, teine aga näitab, kui palju maksid kogu tulult. Need ei kattu peaaegu kunagi. Enamik maksuvaidlusi taandub tegelikult küsimusele, kumba määra parasjagu silmas peetakse.

Näidisarvutus — Maksuastmed: piirmäär ja efektiivne määr

Piirmäär	40,0%
Efektiivne määr	17,8%
Järele jääb järgmisest 1 000-st	600 1000-st

Need on väärtused, mida kalkulaator lehe avamisel näitab. Muuda ülal mõnda sisendit, et need ümber arvutada.

Interaktiivse simulatsiooni laadimine...

Kaks määra, millest räägitakse vaid ühest 🖖

Maksuaste rakendub alati vaid konkreetsele tuluosale, mitte kunagi kogusummale. Vaatame 60 000 suurust sissetulekut kahe astmega süsteemis. Esimene 10 000 on maksuvaba. Vahemikus 10 000 kuni 40 000 on maksumäär 20%, mis teeb kokku 6 000. See 6 000 jääb muutumatuks, ükskõik kui palju sa sealt edasi teenid. Vaid viimane 20 000 läheb 40% alla, mis annab maksuks 8 000. Kokku on maks 14 000 ja netotulu 46 000. Seega on piirmäär 40% ja efektiivne määr 23,3%. Mõlemad on õiged, sest need vastavad erinevatele küsimustele: mis maksab järgmine teenitud ühik ja kui suur on kogu maksukoormus keskeltläbi. Nihuta sissetulekut ülespoole ja sa näed, et need kaks joont ei kohtu kunagi. 300 000 juures on efektiivne määr jõudnud 36,7% tasemele, miljoni juures aga 39,0% peale. See läheneb 40% tasemele, kuid ei jõua sinna kunagi. Maksuvaba osa ja 20% osa püsivad oma soodsate määradega muutumatult paigal.

Miks palgatõus ei saa sind astmelise süsteemi puhul vaesemaks muuta 🖖

See mure on väga levinud. Võtad vastu ametikõrgenduse, astud järgmisse maksuklassi ja kätte jääb vähem raha. Puhtalt astmelise süsteemi puhul ei saa seda juhtuda ning põhjus pole üldse seotud lävendite asukohaga. Netotulu on sissetulek miinus maks. Iga lisateenitud ühik lisab maksule oma piirmäära, mis tähendab, et netotulule lisandub üks miinus see määr. Kuni ükski määr ei ületa 100%, on see väärtus positiivne. Pidevalt positiivse tõusuga joon ei saa aga alla tagasi tulla. Nihuta sissetulek kahe astmega süsteemis üle iga lävendi ja jälgi. Netotulu joon murdub kaks korda, kuid ei pöördu kunagi tagasi. Murdekoha hind on täiesti reaalne. Kõrgemast lävendist allpool jääb järgmisest 1 000-st kätte 800, ülalpool aga 600. Samas on 600 igal juhul rohkem kui mitte midagi ning see ongi kogu asja iva. Tasub tähele panna, mida see arutluskäik ei hõlma. See on väide astmete kohta ja see peab paika iga tabelis esitatud määra puhul just seetõttu, et see põhineb neil määradel.

Soodustuste kaotamist tasub tõsiselt jälgida 🖖

Lülita sisse vähenev maksuvaba tulu ja liiguta sissetulek 110 000 peale. Lisanduv ühik maksustatakse 40% määraga nagu selle naabridki, kuid see hävitab samal ajal pool ühikut maksuvaba tulu. See poolik ühik maksustatakse seejärel omakorda 40% määraga. Nelikümmend pluss kakskümmend on kuuskümmend. Lisasissetuleku maksumäär on 60% ja seda ei leidu tabelis mitte kuskil. Nüüd liigu üle 125 140 ja jälgi, kuidas piirmaksumäär langeb 45% peale. Sissetuleku kasvades langev maksumäär näib kui viga joonisel, ent pole seda. Maksuvaba tulu lihtsalt ammendub. Ka punkt, kus see otsa saab, ei ole juhuslikult valitud arv. Maksuvaba tulu on 12 570 ja see kahaneb 1 võrra iga teenitud 2 kohta. Seega jätkub seda 100 000 ületamisel veel 25 140 ühiku ulatuses. Meelevaldsena näiv künnis tähistab enamasti sujuva languse lõppu ja just nii saabki seda ära tunda. Lülita peensustest vaba versiooni nägemiseks sisse hoopis järsk aste. Künnise ületamisel võetakse korraga ära kindel summa ja 1 lisanduv sissetulekuühik läheb maksma 1 999,40.

Ülesanded täielikult lahendatud

60 000 sissetulekule pakutud palgatõus 61 000-ni kahe astmega seadistuses 7 sammu
Kahe astmega süsteemis pakutakse 60 000 teenivale inimesele palgatõusu 61 000 peale. Arvuta välja, kui palju tegelikult kätte jääb. Seejärel leia sissetuleku tase, kus see arutluskäik enam paika ei pea.
1. Enne määrade juurde asumist jaga sissetulek osadeks. Esimene 10 000 on maksuvaba.
  
  $10, 000 \times 0 = 0$
2. Vahemikus 10 000 kuni 40 000 on maksumäär 20%, mis teeb 6 000. Just see samm kipub vahele jääma ja siit saabki alguse palgatõusu hirm. See 6 000 jääb 6 000-ks olenemata sellest, kui palju sealt edasi teenitakse.
  
  $(40, 000 - 10, 000) \times 0.20 = 6, 000$
3. Ülejäänu ehk 20 000 vahemikus 40 000 kuni 60 000 läheb 40% alla, mis annab 8 000.
  
  $(60, 000 - 40, 000) \times 0.40 = 8, 000$
4. Maks on 14 000, netotulu 46 000 ja efektiivne määr 23,3%. Piirmäär on 40%. Kumbki neist näitajatest pole vale, kuid nad kirjeldavad täiesti erinevaid asju.
  
  $T = 14, 000, N = 46, 000, \frac{14 , 000}{60 , 000} = 23.3%$
5. Nüüd palgatõusust. Lisanduv 1 000 jääb täies mahus kõrgeimasse astmesse. See tähendab 400 suurust maksu ja 600 jääb kätte. Netotulu kasvab 46 000 pealt 46 600 peale.
  
  $1, 000 \times (1 - 0.40) = 600 \Rightarrow 46, 600$
6. See 600 ei ole numbrite kokkusattumus, vaid laiem reegel. Netotulu kasvab ühe miinus piirmäära võrra. Kuna ükski määr siin ei ületa 100%, siis see näitaja alati kasvab. Selles süsteemis ei saa ükski palgatõus kedagi vaesemaks muuta.
  
  $\frac{d N}{d I} = 1 - r > 0 (r < 1)$
7. Nüüd lülita sisse vähenev maksuvabastus ja nihuta sissetulek 110 000 peale. Seesama 1 000 annab kätte vaid 400. Eelnev arutluskäik pole murdunud. See käis alati tabelis olevate määrade kohta ja 60% nende hulka ei kuulu.
  
  $0.40 + \frac{1}{2} (0.40) = 0.60$
Vastus

46 600, mis tähendab, et 1 000-st jääb kätte 600. Piirmäär on 40% ja efektiivne määr 23,3%. Positiivse tõusu argument kaitseb sind astmete, kuid mitte soodustuste kaotamise korral. Kui lülitad viimase sisse, annab seesama palgatõus kätte vaid 400. Seda maksustatakse 60% määraga, mida ükski tabelirida ei maini.
Palgatõus 2 000 sissetuleku 59 000 juures, eelseadistusel, milles on järsak 7 sammu
Lülitu järsaku eelseadistusele. Teenid 59 000 ja keegi pakub sulle 2 000 lisaks. Arvuta välja, kui palju tegelikult kätte jääks, ja otsusta, kas võtad vastu.
1. Alusta maksuga tulu 59 000 juures, jagatuna samamoodi nagu iga vahemikusüsteemi puhul. Esimesed 10 000 on maksuvaba miinimum ja ei maksa midagi, järgmised 30 000 maksustatakse 20%-ga ja ülejäänud 19 000 maksustatakse 40%-ga. Kätte jääb 45 400 ja efektiivse määra kaart näitab 23,1%.
  
  $T = 30, 000 (0.20) + 19, 000 (0.40) = 13, 600 ⟹ N = 45, 400, \frac{13 , 600}{59 , 000} = 23.1%$
2. Järgmist tuluühikut maksustatakse 40%-ga täpselt nagu eelmist, seega igast 100-st jääb kätte 60. Piirmaksumäära kaart näitab 40,0%, mis on lehe kõige vähem murettekitav arv.
  
  $\frac{d N}{d I}_{59, 000} = 1 - 0.40 = 0.60$
3. Tulu 60 000 juures toimub midagi muud. Järsak võtab tagasi ühekordse summa 2 000 hetkel, mil tulu künniseni jõuab — kõik korraga, ilma murdosata ja üleminekuta. Maks tõuseb 13 600-lt 16 000-ni üheainsa tuluühiku jooksul.
  
  $T (60, 000) = 6, 000 + 8, 000 + 2, 000 = 16, 000 ⟹ N = 44, 000$
4. Järgmise 1 000 kaart mõõdab tuhande-, mitte ühesuurust sammu ja näitab −1 400. Kaks kaarti, üks tulu ja nad on eriarvamusel, kas järgmine tuhat tasub vastu võtta. Mõlemal on õigus: ühesuurune samm ei näe künnist tuhande kaugusel.
  
  $44, 000 - 45, 400 = - 1, 400$
5. Pakutav palgatõus on 2 000, mis viib tulu 61 000-ni. Kätte jääb 44 600, varem oli 45 400. Oleksid rohkema töö eest 800 aastas tagapool.
  
  $N (61, 000) = 44, 600 < 45, 400 (- 800)$
6. Niisiis leia palgatõus, mis tõesti aitab. Üle künnise on netotulu kuus kümnendikku tulust pluss 8 000 ja see ületab 45 400 tulu 62 333,33 juures. Esimene sobiv täisarv on 62 334, seega palgatõus 3 334.
  
  $N (I) = 0.6 I + 8, 000 \geq 45, 400 ⟹ I \geq 62, 333.33$
7. Kaks haru selgitavad, miks. Alla künnise on netotulu 0,6I + 10 000 ja üle künnise 0,6I + 8 000: paralleelsed sirged, vahega 2 000. Kaldega 0,6 kulub 2 000 tõusmiseks 3 333,33 tulu ja see on augu laius.
  
  $N (I) = 0.6 I + 10, 000 (I < 60, 000), N (I) = 0.6 I + 8, 000 (I \geq 60, 000)$
Vastus

Keeldu 2 000-st ja küsi 3 334. Pakutav palgatõus maksab 800 aastas; väikseim tõus, mis jätab sind samale tasemele, viib tulu 62 334-ni.

Augu laius on C/(1−r) ja seda tasub meeles pidada. Ühekordne summa 2 000, mis võetakse tagasi 40% määra juures, neelab 3 333 tulu; sama summa 20% määra juures neelab vaid 2 500, sest igast lisaühikust jääb lünga täitmiseks rohkem alles. Selles süsteemis on igaüks, kes teenib 60 000 ja 63 333 vahel, kehvemas olukorras kui see, kes peatus vahetult enne künnist, ja ükski neist ei näe seda piirmaksumääralt. See kaart mõõdab järgmist ühikut ja järsak ei koosne ühikutest.

$Δ I_{m i n} = \frac{C}{1 - r} = \frac{2 , 000}{0.60} = 3, 333.33$

Allikad (2)

The band table the "withdrawn allowance" preset reproduces, including the rates and thresholds: HM Revenue & Customs, "Income Tax rates and Personal Allowances: Current rates and allowances." GOV.UK.
The withdrawal itself, which is what pushes the rate on extra income above every rate in the table: HM Revenue & Customs, "Income Tax rates and Personal Allowances: Income over £100,000." GOV.UK.

42Mathi meeskond · Uuendatud 2026-08-26

Kontrollitud avaldatud allikate põhjal. Parandused on teretulnud. Toimetamispõhimõtted · Parandused

Kõik Statistika & rahandus õppetunnid →

Näiteülesanded

Kaks astet - Maksuvaba tulu 10 000, seejärel 20%, siis 40%. Sissetuleku 45 000 juures on piirmaksumäär 40% ja efektiivne maksumäär 17,8%. Just need kaks arvu lähevad peaaegu igas maksudebatis omavahel vahetusse.
Vähenev maksuvaba tulu - Päriselt eksisteeriv süsteem, kus maksuvaba tulu kahaneb 1 võrra iga 100 000 ületava teenitud 2 kohta. Vahemikus 100 000 kuni 125 140 maksustatakse iga täiendav sissetulekuühik 60% määraga. Tabelisse on aga kõrgeima määrana trükitud 45%.
Järsk kukkumine - Samad kaks maksuastet, kuid 60 000 saavutamisel võetakse korraga ära 2 000. Teenid 1 ühiku rohkem kui 59 999 ning netotulu väheneb 1 999,40 võrra. See on olukord, kus palgatõus jätab sind tegelikult vaesemaks.