Tramos impositivos: tipos marginales y efectivos

Fija unos ingresos y observa dos tipos a la vez. Uno se aplica a la siguiente unidad que ganas. El otro es lo que pagaste en total. Nunca son la misma cifra. Casi cualquier discusión sobre impuestos es en realidad un debate sobre a cuál de los dos nos referimos.

Ejemplo resuelto — Tramos impositivos: tipos marginales y efectivos

Tipo marginal	40,0%
Tipo efectivo	17,8%
Conservado, de los próximos 1.000	600 de 1000

Estos son los valores que muestra la calculadora al abrir la página. Cambia cualquier entrada de arriba para recalcularlos.

Cargando simulación interactiva...

Dos tipos, y la gente solo cita uno 🖖

Un tramo aplica su tipo a una fracción, nunca al total. Toma unos ingresos de 60.000 en el modelo de dos tramos. Los primeros 10.000 son el mínimo exento y no cuestan nada. El tramo de 10.000 a 40.000 se grava al 20%, lo que supone 6.000. Esos 6.000 no cambian por mucho que se gane por encima. Solo los últimos 20.000 tributan al 40%, sumando 8.000. En total son 14.000, y el sueldo neto 46.000. Así, el tipo marginal es del 40% y el efectivo del 23,3%. Ambos son correctos porque responden a preguntas distintas: cuánto cuesta la siguiente unidad y cuánto costó el conjunto en promedio. Arrastra los ingresos hacia arriba. Las dos líneas nunca se tocan. A los 300.000 el tipo efectivo alcanza el 36,7%; al millón, el 39,0%. Se acerca al 40% y nunca llega. La fracción sin impuestos y el tramo del 20% siguen ahí abajo resultando baratos, y mantienen el mismo tamaño para siempre.

Por qué una subida de sueldo no puede empobrecerte en un sistema de tramos 🖖

La preocupación es muy común: aceptar el ascenso, saltar de tramo y acabar cobrando menos. Con un sistema puro de tramos esto es imposible. El motivo no tiene nada que ver con dónde caen los umbrales. El sueldo neto son los ingresos menos los impuestos. Cada unidad extra ganada suma su tipo marginal a los impuestos, por lo que añade uno menos ese tipo al sueldo neto. Mientras ningún tipo supere el 100%, esa cantidad es positiva. Una línea con pendiente siempre positiva no puede descender. Arrastra los ingresos por cada umbral en el modelo de dos tramos y fíjate. La línea del sueldo neto se curva dos veces, pero nunca baja. El coste de esa doblez es muy real: se conservan 800 de los próximos 1.000 por debajo del umbral superior y 600 por encima. Pero 600 es más que cero, y ese es todo el argumento. Conviene advertir lo que este razonamiento excluye. Es una afirmación sobre los tramos. Se cumple para cada tipo de la tabla precisamente porque trata sobre los tipos de la tabla.

La retirada es lo que conviene vigilar 🖖

Activa la retirada del mínimo exento y arrastra los ingresos hasta 110.000. Una unidad adicional tributa al 40 % como sus vecinas, pero también destruye media unidad del mínimo exento, y esa media unidad tributa entonces también al 40 %. Cuarenta más veinte son sesenta: el tipo sobre los ingresos adicionales es del 60 %, y no aparece en ninguna parte de la tabla. Ahora avanza más allá de 125.140 y observa cómo el tipo marginal cae al 45 %. Un tipo que baja a medida que suben los ingresos parece un error en el gráfico y no lo es: es la retirada llegando a su fin. El punto donde se agota tampoco es un número elegido al azar. El mínimo exento es de 12.570 y se retira a razón de 1 por cada 2 ganados, así que se prolonga 25.140 por encima de los 100.000. Un umbral que parece arbitrario suele ser el final de una reducción gradual. Así es como puedes reconocerlo. Luego activa en su lugar el salto, para ver la versión sin sutilezas: retira una cantidad de golpe en un umbral, y una sola unidad extra de ingresos cuesta 1.999,40.

Problemas resueltos al detalle

Ingresos de 60.000 a los que se ofrece una subida a 61.000 en el preajuste de dos tramos 7 pasos
En el modelo de dos tramos, a unos ingresos de 60.000 se les ofrece una subida hasta 61.000. Calcula cuánto se conserva realmente. Luego busca los ingresos en los que ese razonamiento deja de ser seguro.
1. Desglosa los ingresos antes de tocar ningún tipo. Los primeros 10.000 son el mínimo exento y no tributan nada.
  
  $10, 000 \times 0 = 0$
2. El tramo de 10.000 a 40.000 se grava al 20%, que son 6.000. Este es el paso que suele omitirse, y de esa omisión nace el miedo a un aumento de sueldo. Esos 6.000 siguen siendo 6.000 sin importar cuánto se gane por encima.
  
  $(40, 000 - 10, 000) \times 0.20 = 6, 000$
3. Lo restante, los 20.000 que van desde 40.000 hasta 60.000, tributa al 40%, sumando 8.000.
  
  $(60, 000 - 40, 000) \times 0.40 = 8, 000$
4. Los impuestos son 14.000, el sueldo neto 46.000 y el tipo efectivo se sitúa en el 23,3%. El tipo marginal es del 40%. Ninguna de las dos cifras es errónea y no describen el mismo hecho.
  
  $T = 14, 000, N = 46, 000, \frac{14 , 000}{60 , 000} = 23.3%$
5. Ahora la subida. Los 1.000 adicionales caen íntegramente en el tramo superior. Se gravan 400 y se conservan 600. El sueldo neto pasa de 46.000 a 46.600.
  
  $1, 000 \times (1 - 0.40) = 600 \Rightarrow 46, 600$
6. Esos 600 representan la norma general y no una mera coincidencia de estos números. El sueldo neto aumenta en uno menos el tipo marginal. Como aquí ningún tipo supera el 100%, siempre sube. Ningún aumento salarial en este sistema puede perjudicar a nadie.
  
  $\frac{d N}{d I} = 1 - r > 0 (r < 1)$
7. Activa ahora el mínimo decreciente y arrastra los ingresos hasta 110.000. Los mismos 1.000 rinden 400. El argumento anterior no se ha roto. Siempre fue una afirmación sobre los tipos de la tabla, y el 60% no figura entre ellos.
  
  $0.40 + \frac{1}{2} (0.40) = 0.60$
Respuesta

46.600, de modo que se conservan 600 de los 1.000. Un tipo marginal del 40% frente a un tipo efectivo del 23,3%. El argumento de la pendiente te protege de los tramos, pero no de las retiradas. Activa una y la misma subida rendirá 400, gravados a un tipo del 60% que ninguna línea de la tabla menciona.
Un aumento de 2.000 con un ingreso de 59.000, en la configuración con escalón 7 pasos
Cambia a la configuración con escalón. Ganas 59.000 y alguien te ofrece 2.000 más. Calcula cuánto conservarías realmente y decide si aceptarlo.
1. Empieza con el impuesto a 59.000, desglosado igual que en cualquier sistema de tramos. Los primeros 10.000 son el mínimo exento y no cuestan nada, los siguientes 30.000 tributan al 20 % y los 19.000 restantes al 40 %. El neto es 45.400 y la tarjeta del tipo efectivo marca 23,1 %.
  
  $T = 30, 000 (0.20) + 19, 000 (0.40) = 13, 600 ⟹ N = 45, 400, \frac{13 , 600}{59 , 000} = 23.1%$
2. La siguiente unidad de ingreso tributa al 40 % exactamente igual que la anterior, así que se conservan 60 de cada 100. La tarjeta del tipo marginal marca 40,0 %, la cifra menos alarmante de la página.
  
  $\frac{d N}{d I}_{59, 000} = 1 - 0.40 = 0.60$
3. A 60.000 ocurre algo distinto. El escalón retira un bloque de 2.000 en el momento en que el ingreso alcanza el umbral, de golpe, sin fraccionamiento y sin reducción gradual. El impuesto pasa de 13.600 a 16.000 en una sola unidad de ingreso.
  
  $T (60, 000) = 6, 000 + 8, 000 + 2, 000 = 16, 000 ⟹ N = 44, 000$
4. La tarjeta de los próximos 1.000 mide un paso de mil en vez de un paso de uno, y marca −1.400. Dos tarjetas, un solo ingreso, y discrepan sobre si los próximos mil merecen la pena. Ambas tienen razón: un paso de uno no puede ver un umbral situado a mil de distancia.
  
  $44, 000 - 45, 400 = - 1, 400$
5. El aumento ofrecido es de 2.000, lo que sitúa el ingreso en 61.000. Neto: 44.600, frente a 45.400 antes. Cobrarías 800 al año menos por hacer más trabajo.
  
  $N (61, 000) = 44, 600 < 45, 400 (- 800)$
6. Busca entonces el aumento que compense. Por encima del umbral, el neto es seis décimas del ingreso más 8.000, y eso supera 45.400 en 62.333,33. El primer número entero que funciona es 62.334, un aumento de 3.334.
  
  $N (I) = 0.6 I + 8, 000 \geq 45, 400 ⟹ I \geq 62, 333.33$
7. Las dos ramas explican por qué. Por debajo del umbral el neto es 0,6I + 10.000 y por encima 0,6I + 8.000: rectas paralelas, separadas por 2.000. Con una pendiente de 0,6 se necesitan 3.333,33 de ingreso para remontar 2.000, y esa es la anchura del hueco.
  
  $N (I) = 0.6 I + 10, 000 (I < 60, 000), N (I) = 0.6 I + 8, 000 (I \geq 60, 000)$
Respuesta

Rechaza los 2.000 y pide 3.334. El aumento ofrecido cuesta 800 al año; el menor que te deja igual te lleva a 62.334.

La anchura del hueco es C/(1−r), y conviene tenerla presente. Un bloque de 2.000 retirado donde el tipo es del 40 % absorbe 3.333 de ingreso; el mismo bloque donde el tipo es del 20 % absorbe solo 2.500, porque una parte mayor de cada unidad adicional sobrevive para cubrir la diferencia. En este sistema, todos los que ganan entre 60.000 y 63.333 están por detrás de quien se detuvo justo antes del umbral, y ninguno puede verlo desde el tipo marginal. Esa tarjeta mide la siguiente unidad, y un escalón no está hecho de unidades.

$Δ I_{m i n} = \frac{C}{1 - r} = \frac{2 , 000}{0.60} = 3, 333.33$

Referencias (2)

The band table the "withdrawn allowance" preset reproduces, including the rates and thresholds: HM Revenue & Customs, "Income Tax rates and Personal Allowances: Current rates and allowances." GOV.UK.
The withdrawal itself, which is what pushes the rate on extra income above every rate in the table: HM Revenue & Customs, "Income Tax rates and Personal Allowances: Income over £100,000." GOV.UK.

Por el equipo de 42Math · Actualizado 2026-08-26

Contrastado con fuentes publicadas. Se agradecen correcciones. Política editorial · Correcciones

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Problemas de ejemplo

Dos tramos - Un mínimo exento de 10.000, luego un 20 % y después un 40 %. Con unos ingresos de 45.000 el tipo marginal es del 40 % y el tipo efectivo es del 17,8 %. Son las dos cifras que se intercambian en casi cualquier conversación sobre impuestos.
Mínimo decreciente - Un sistema real publicado, con el mínimo exento que se retira a razón de 1 por cada 2 ganados por encima de 100.000. De 100.000 a 125.140 una unidad adicional de ingresos tributa al 60 %, mientras que el tipo máximo que figura en la tabla es del 45 %.
Escalón - Los mismos dos tramos, con 2.000 retirados de golpe una vez que los ingresos llegan a 60.000. Gana una unidad por encima de 59.999 y tu ingreso neto cae en 1.999,40. Es el caso donde un aumento realmente te deja con menos dinero.